二、多项选择题
1、下列各项中，决定预防性现金需求数额的因素有( )。(2012年)
A.企业临时融资的能力
B.企业预测现金收支的可靠性
C.金融市场上的投资机会
D.企业愿意承担短缺风险的程度
【答案】ABD
【解析】为应付意料不到的现金需要，企业需掌握的现金额取决于：(1)企业愿冒缺少现金风险的程度;(2)企业预测现金收支可靠的程度;(3)企业临时融资的能力。希望尽可能减少风险的企业倾向于保留大量的现金余额.以应付其交易性需求和大部分预防性资金需求。另外，企业会与银行维持良好关系，以备现金短缺之需。
2·在确定因放弃现金折扣而发生的信用成本时，需要考虑的因素有( )。(2011年)
A.数量折扣百分比
B.现金折扣百分比
C.折扣期
D.信用期
【答案】BCD
【解析】放弃折扣的信用成本率=折扣百分比/(1一折扣百分比)×[360/(信用期一折扣期)]，这里的折扣百分比是指现金折扣百分比，而不是数量折扣百分比。
3·下列各项关于现金周转期的表述中，正确的有( )。(2010年)
A.减缓支付应付账款可以缩短现金周转期
B.产品生产周期的延长会缩短现金周转期
C.现金周转期一般短于存货周转期与应收账款周转期之和
D.现金周转期是介于公司支付现金与收到现金之间的时间段
【答案】ACD
【解析】现金周转期，就是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段，也就是存货周转期与应收账款周转期之和减去应付账款周转期。因此，选项C、D是正确的。如果要缩短现金周转期，可以从以下方面着手：加快制造与销售产成品来减少存货周转期;加速应收账款的回收来减少应收账款周转期;减缓支付应付账款来延长应付账款周转期。因此选项A是正确的，选项B是错误的。
4·企业如果延长信用期间，可能导致的结果 ( )。(2009年)
A.扩大当期销售
B.延长平均收账期
C.增加坏账损失
D.增加收账费用
【答案】ABCD
【解析】通常，延长信用期间，可以在一定程度上扩大销售量，从而增加毛利。但是不适当地延长信用期限，会给企业带来不良后果：一是使平均收账期延长，占用在应收账款上的资金相应增加，引起机会成本增加;二是引起坏账损失和收账费用的增加。所以本题的答案是选项A、B、C、D。
三、判断题
1·在随机模型下，当现金余额在最高控制线和最低控制线之间波动时，表明企业现金持有量处于合理区域，无需调整。( )(2011年)
【答案】√
【解析】在随机模型下，当企业现金余额在上限和下限之间波动时，表明企业现金持有量处于合理的水平，无需进行调整。
2·根据期限匹配融资战略，固定资产比重较大的上市公司主要应通过长期负债和发行股票筹集
资金。( )(2010年)
【答案】√
【解析】此题考核的是流动资产的融资战略。、在期限匹配融资战略中，永久性流动资产和固定资产以长期融资方式(长期负债或权益)来融资，波动性流动资产用短期融资方式来融通。因此固定资产比重较大的上市公司主要应通过长期负债和发行股票筹集资金，本题的说法是正确的。
3·企业采用严格的信用标准，虽然会增加应收账款的机会成本，但能扩大商品销售额，从而给企业带来更多的收益。( )(2010年)
【答案】×
【解析】如果企业执行的信用标准过于严格.可能会降低对符合可接受信用风险标准客户的赊销额，因此会限制企业的销售机会，会减少商品销售额，从而减少应收账款的机会成本。所以本题的说法是错误的。
4·企业采用无追索权保理方式筹资时，如果应收账款发生坏账，其坏账风险必须由本企业承担。 ( )(2009年)
【答案】×
【解析】无追索权保理是指保理商将销售合同完全买断，并承担全部的收款风险。
5·企业之所以持有一定数量的现金，主要是出于交易性需求、预防性需求和投机性需求。
( )(2007年)
【答案】√
【解析】企业之所以持有一定数量的现金.主 要是基于三个方面的动机需求：交易性需求、预防性需求和投机性需求。
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