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2018中级会计师考试财务管理要点:投资管理的主要内容

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  2018中级会计师考试财务管理要点:投资管理的主要内容

  投资管理的主要内容

  ◆企业投资:是企业为获取未来长期收益而向一定对象投放资金的经济行为。

  一、企业投资的意义

  企业需要通过投资配置资产,才能形成生产能力,取得未来的经济利益。

  (一)投资是企业生存与发展的基本前提

  (二)投资是获取利润的基本前提

  (三)投资是企业风险控制的重要手段

  【提示】通过投资,可以将资金投向企业生产经营的薄弱环节,使企业的生产经营能力配套、平衡、协调。通过投资,还可以实现多元化经营。

  二、企业投资管理的特点

  (一)属于企业的战略性决策

  (二)属于企业的非程序化管理

  (三)投资价值的波动性大

  三、企业投资的分类

按投资活动与企业本身的生产经营活动的关系(方式性)

直接投资

将资金直接投放于形成生产经营能力的实体性资产,直接谋取经济利润的企业投资。

间接投资

将资金投放于股票、债券等权益性资产上的企业投资。

投资对象的存在形态和性质(对象性)

项目投资

具有实质内涵的经营资产,包括有形资产和无形资产,形成具体的生产经营能力,开展实质性的生产经营活动,谋取经营利润。
属于直接投资。

证券投资

通过证券资产上所赋予的权力,间接控制被投资企业的生产经营活动,获取投资收益,购买属于综合生产要素的权益性权利资产的企业投资。
属于间接投资。

对企业生产经营前景的影响

发展性投资

对企业未来的生产经营发展全局有重要影响的企业投资,也称为战略性投资。

维持性投资

为了维持企业现有的生产经营正常顺利进行,不会改变企业未来生产经营发展全局的企业投资,也称为战术性投资。

按投资的方向

对内投资

是在本企业范围内部的资金投放,用于购买和配置各种生产经营所需要的经营性资产。
都是直接投资。

对外投资

向本企业范围以外的其他单位的资金投放。主要是间接投资,也可以是直接投资。

按投资项目之间的相互关系

独立投资

各个投资项目互不关联,互不影响,可以同时并存。

互斥投资

非相容性投资,各个投资项目之间相互关联,相互替代,不能同时并存。

  四、投资管理的原则

  (一)可行性分析原则

  主要包括环境可行性、技术可行性、市场可行性、财务可行性等方面。

  (二)结构平衡原则

  投资项目在资金投放时,要遵循结构平衡的原则,合理分布资金,包括固定资金与流动资金的配套关系、生产能力与经营规模的平衡关系、资金来源与资金运用的匹配关系、投资进度和资金供应的协调关系、流动资产内部的资产结构关系、发展性投资与维持性投资配合关系、对内投资与对外投资顺序关系、直接投资与间接投资分布关系,等等。

  (三)动态监控原则

  投资的动态监控,是指对投资项目实施过程中的进程控制。

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