参考答案：
一、单项选择题
1、
【正确答案】 C
【答案解析】 销售无形资产服务包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。
【该题针对“生活服务、销售无形资产、销售不动产”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 D
【答案解析】 小规模纳税人提供应税服务，“征收率”为3%。
【该题针对“试点的税率”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 A
【答案解析】 BCD均属于适用免税优惠的项目。
【该题针对“试点税收优惠中的零税率”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 C
【答案解析】 小规模纳税人提供应税服务，采用简易办法计税，应纳增值税=(5+3)÷(1+3%)×3%=0.23(万元)
【该题针对“试点应纳税额的计税方法”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 A
【答案解析】 当期销项税额=106÷(1+6%) ×6%=6(万元);当期进项税额=3.4+0.3=3.7(万元);应纳税额=6-3.7=2.3(万元)
【该题针对“试点应纳税额的计税方法”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 D
【答案解析】 经纪代理服务，是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。因此D选项不正确。
【该题针对“现代服务”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 D
【答案解析】 小规模纳税人的进项税额不得抵扣;应纳增值税额=32960÷(1+3%)×3%=960(元)。
【该题针对“小规模纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 B
【答案解析】 一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，或者向小规模纳税人购买的农业产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。即：2000×13%=260(元)。
【该题针对“一般纳税人进项税额的确定及其计算”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 D
【答案解析】 用于免税项目的购进的货物和应税劳务的进项税额是不得抵扣的。对于正常报废产品所耗用的原材料，不属于非正常损失，因此其进项税可以从销项税额中抵扣。
【该题针对“一般纳税人进项税额的确定及其计算”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 C
【答案解析】 收取的包装物租金属于价外收入，应并入销售额计算纳税。取得运输业增值税普通发票不得抵扣进项税额。应缴纳的增值税=[100×1200+3000÷(1+17%)]×17%-50000×17%=12335.90(元)。
【该题针对“一般纳税人应纳税额计算公式”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 C
【答案解析】 销售再生水，免征增值税，选项A错误;对发电厂产生的烟气进行脱硫生产的硫酸铵化肥，适用即征即退50%的政策，选项B错误;以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油，适用即征即退政策，选项D错误。
【该题针对“增值税的即征即退或先征后返(退)”知识点进行考核】
12、
【正确答案】 B
【答案解析】 自2007年7月1日起，纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税;以旧换新销售的金银首饰，以其价格差额作为计税销售额，对于一般货物的以旧换新销售，应当按新货的不含税售价计征增值税;由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。
【该题针对“增值税的免税项目”知识点进行考核】
13、
【正确答案】 B
【答案解析】 选项ACD适用17%税率征收增值税。
【该题针对“增值税低税率”知识点进行考核】
14、
【正确答案】 B
【答案解析】 选项B，农民销售种植的玉米免征增值税;选项C，房地产开发企业销售旧电脑需要缴纳增值税。
【该题针对“增值税一般销售货物与视同销售货物”知识点进行考核】
15、
【正确答案】 C
【答案解析】 根据现行规定，增值税一般纳税人生产销售的商品混凝土，可选择按简易办法依3%的征收率征收增值税，不得抵扣进项税，应缴增值税=550÷(1+3%)×3%=16.02(万元)。
【该题针对“按简易办法征收增值税的计算”知识点进行考核】
16、
【正确答案】 B
【答案解析】 不具有生产能力的出口企业(外贸企业)或其他单位出口货物劳务适用免退税办法。
【该题针对“增值税退(免)税办法”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、
【正确答案】 ABC
【答案解析】 疏浚属于建筑业服务，但是不包括航道疏浚，航道疏浚服务按照物流辅助服务缴纳增值税。
【该题针对“建筑服务”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 AD
【答案解析】 选项A属于合同能源管理服务，只有向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务适用零税率，向境内企业提供的要按照规定缴纳增值税;选项BC免征增值税;选项D属于物流辅助服务。
【该题针对“试点税收优惠中的免税”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 根据规定，出口企业出口货物、出口企业或其他单位视同出口货物以及出口企业对外提供加工修理修配劳务给予免税并退税。选项CD属于视同出口货物。
【该题针对“适用增值税退(免)税政策的出口货物劳务”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 CD
【答案解析】 选项A适用的是“不免税也不退税”政策;选项B适用的是“免税并退税”政策。
【该题针对“适用增值税免税政策的出口货物劳务”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 AB
【答案解析】 从事货物批发或零售的企业，年应税销售额在80万元以下，会计核算不健全，不得认定为一般纳税人。
【该题针对“小规模纳税人”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 ABD
【答案解析】 ABD属于纳税人不办理一般纳税人资格认定的三种规定情形，C选项符合应当向税务机关申请办理一般纳税人资格认定的条件。
【该题针对“一般纳税人”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 AC
【答案解析】 根据规定，外购货物用于简易计税项目、生产免税项目等进项税额均不得抵扣。
【该题针对“一般纳税人进项税额的确定及其计算”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 AB
【答案解析】 A应当缴纳增值税=8000×17%-5000×17%-1000×17%=340(元);B应当缴纳增值税=1000×17%=170(元)。
【该题针对“一般纳税人应纳税额计算公式”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 ABCD
【该题针对“增值税的纳税地点”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 ABC
【答案解析】 选项ABC，均属于不得自行开具增值税专用发票的情形。
【该题针对“增值税专用发票概述”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 BCD
【答案解析】 选项B，单位和个人提供的交通运输业服务，税率为11%;选项C，单位和个人提供的现代服务，税率为6%;选项D，单位和个人提供有形动产租赁服务，税率为17%。
【该题针对“试点的税率”知识点进行考核】
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