参考答案：
一、单项选择题
1、
【正确答案】 D
【答案解析】 增值税电子发票是普通发票，选项A错误。增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，选项B错误。增值税电子普通发票的发票代码为12位，选项C错误。
【该题针对“电子发票”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 D
【答案解析】 试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。2012年12月发生的销项税额为3000×11%+50/(1+11%)×11%=330+4.95=334.95(万元)
当期可低扣的进项税额为150万元，应纳税额为334.95—150=184.95(万元)
当期实际税负为184.95/[3000+50/(1+11%)]=6.07%,超过了3%的标准。
该管道运输公司2012年12月实际应缴纳的增值税为[3000+50/(1+11%)]×3%=91.35(万元)
可申请办理即征即退的增值税为184.95—91.35=93.6(万元)
【该题针对“试点税收优惠中即征即退”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 C
【答案解析】 由于客运收入属于交通运输服务，属于营业税改征增值税的应税服务，适用的增值税率为11%，因此，甲运输公司销售额为188÷(1+11%)=169.37(万元)。甲运输公司应交增值税额为169.37×11%-5=13.63(万元)
【该题针对“试点应纳税额的计税方法”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 B
【答案解析】 根据最新规定，货物运输代理服务、代理报关服务属于商务辅助服务中的经纪代理服务。
【该题针对“现代服务”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 B
【答案解析】 年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
【该题针对“小规模纳税人”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 C
【答案解析】 税法规定，从农业生产者手中收购农产品，可以按买价乘以13%计算抵扣进项税;买价是指收购凭证上的购进价，不含其他杂费。允许抵扣的进项税=(11-1)×13%+20×11%=3.5(万元)。
【该题针对“一般纳税人进项税额的确定及其计算”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 B
【答案解析】 因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，其进项税额不得抵扣，因此可以抵扣的进项税额=29.25÷(1+17%)×17%×(1-1/4)=3.19(万元)。
【该题针对“一般纳税人进项税额的确定及其计算”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 B
【答案解析】 包装费属于价外费用，并入销售额计算征税。该超市10月份的销售额=(100+17)÷(1+17%)×17%=17(万元)。
【该题针对“一般纳税人销项税额的确定及其计算”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 A
【答案解析】 该企业应缴纳的增值税=100×17%-10.2=6.8(万元)。
【该题针对“一般纳税人应纳税额计算公式”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 B
【答案解析】 根据规定，销售货物或提供应税劳务的，其纳税义务发生的时间为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天。先开具发票的，为开具发票的当天。本题中，6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，所以增值税纳税义务发生的时间为6月3日。
【该题针对“增值税纳税义务发生时间和纳税期限”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 A
【答案解析】 增值税的纳税环节包括生产销售、批发和零售环节。对于A，生产的应税产品未发生销售，不用缴纳增值税。
【该题针对“增值税征收范围之销售货物”知识点进行考核】
12、
【正确答案】 D
【答案解析】 纳税人采用赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。
【该题针对“增值税纳税义务发生时间和纳税期限”知识点进行考核】
13、
【正确答案】 B
【答案解析】 纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。因此该企业应纳增值税=550×200×(1-10%)×17%=16830(元)。
【该题针对“一般纳税人销项税额的确定及其计算”知识点进行考核】
14、
【正确答案】 B
【答案解析】 进项税额=80000×13%=10400(元);销项税额=150000×17%+20000÷(1+13%)×13%=27800.88(元);则应缴纳的增值税=27800.88-10400=17400.88(元)。
【该题针对“一般纳税人应纳税额计算公式”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、
【正确答案】 AC
【答案解析】 进口海关代征的增值税=(140+70)÷(1-30%)×17%=51(万元)。
【该题针对“进口货物应纳税额的计算”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务;非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务;购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得抵扣。
【该题针对“试点的进项税额”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 BD
【答案解析】 根据规定，应税服务年销售额，是指试点纳税人在连续不超过12个月的经营期内的累计销售额，含免税、减税销售额。应税服务销售额有扣除项目的纳税人，其应税服务年销售额按未扣除之前的销售额计算，选项B的说法错误;应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人，如果符合下列条件，也可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定：纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料。因此选项D的说法错误。
【该题针对“试点纳税人及其认定”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 非营业活动，是指：(1)非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动。(2)单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务。(3)单位或者个体工商户为员工提供应税服务。(4)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
【该题针对“试点纳税人应税范围的特殊规定”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 ACD
【答案解析】 个人转让著作权免征增值税，因此选项B错误。
【该题针对“试点税收优惠中的零税率”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 BCD
【答案解析】 选项A国家计划内出口的石油不属于免税不退税，国家计划内出口的卷烟才是免税不退税;选项B避孕药品免税不退税;选项C来料加工复出口的货物免税不退税;选项D古旧图书免税不退税。
【该题针对“适用增值税免税政策的出口货物劳务”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 ABC
【答案解析】 纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低且无正当理由的，或者视同销售行为无销售额的，税务机关依下列顺序确定销售额：①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;③组成计税价格，公式：组成计税价格=成本×(1+成本利润率)。
【该题针对“一般纳税人销项税额的确定及其计算”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 ACD
【答案解析】 采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。
【该题针对“增值税纳税义务发生时间和纳税期限”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 ABD
【答案解析】 借用他人专用发票和拆本使用增值税专用发票违反增值税专用发票使用规定;一般纳税人销售不动产，应开具增值税普通发票。销售货物开具增值税专用发票属于合理使用。
【该题针对“增值税专用发票方面的刑事责任”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 ABC
【答案解析】 选项D不适用3%征收率，应适用17%的税率。
【该题针对“增值税征收率”知识点进行考核】
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