考友们都准备好2018年中级会计师考试了吗?本文“2018年中级会计师考试经济法考点：商业银行法律制度”，跟着出国留学网来了解一下吧。要相信只要自己有足够的实力，无论考什么都不会害怕!
2018年中级会计师考试经济法考点：商业银行法律制度
商业银行法律制度
一、商业银行法律制度概述
商业银行是以金融资产和负债为经营对象，以获取利润为经营目的的信用中介机构。
(一)商业银行的概念
《商业银行法》第2条规定：“商业银行是指依照本法和《中华人民共和国公司法》设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。”由此可见，我国商业银行是依法成立，经营货币金融业务，以营利为目的金融企业法人。
1.商业银行实行自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束。
2.商业银行依法开展业务，不受任何单位和个人的干涉。
3.商业银行以其全部法人财产独立承担民事责任。
【相关考点】有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任;股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。
4.商业银行具有信用中介职能、支付中介职能、信用创造职能和金融服务职能。
(二)商业银行的经营原则
根据《商业银行法》规定，商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则。
(三)商业银行的设立、变更、接管和终止
1.商业银行的设立
(1)商业银行的设立条件。
①有符合《商业银行法》和《公司法》规定的章程。
②有符合《商业银行法》规定的注册资本最低限额：设立全国性商业银行的注册资本最低限额为10亿元人民币。设立城市商业银行的注册资本最低限额为1亿元人民币。设立农村商业银行的注册资本最低限额为5000万人民币。注册资本应当是实缴资本。③有具备任职专业知识和业务工作经验的董事、高级管理人员。④有健全的组织机构和管理制度。⑤有符合要求的营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他设施。⑥其他审慎性条件。
(2)商业银行的设立程序。
我国《商业银行法》规定，设立商业银行，应当经国务院银行业监督管理机构审查批准。未经国务院银行业监督管理机构批准，任何单位和个人不得从事吸收公众存款等商业银行业务，任何单位不得在名称中使用“银行”字样。
(3)商业银行分支机构的设立。
我国《商业银行法》规定，商业银行根据业务需要可以在中国境内外设立分支机构。设立分支机构必须经国务院银行业监督管理机构审查批准。在中国境内设立的分支机构，不按行政区划设立。
①商业银行在中国境内设立分支机构，拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的60%。
②商业银行对其分支机构实行全行统一核算、统一调度资金、分级管理的财务制度。
③商业银行分支机构不具有法人资格，在总行授权范围内依法开展业务，其民事责任由总行承担。
【例题·单选题】根据我国《商业银行法》规定，以下关于商业银行分支机构的设立正确的是( )。
A. 商业银行不可以在中国境外设立分支机构
B. 在中国境内设立的分支机构按行政区划设立
C. 商业银行分支机构不具有法人资格，在总行授权范围内依法开展业务，其民事责任由总行承担
D. 商业银行在中国境内设立分支机构拨付各分支机构营运资金额的总和不得超过总行资本金总额的50%
【答案】C
【解析】本题考核点是商业银行分支机构设立的概念。商业银行根据业务需要可以在中国境内外设立分支机构，选项A错误;在中国境内设立的分支机构，不按行政区划设立，选项B错误;商业银行拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的60%，选项D错误;商业银行分支机构不具有法人资格，在总行授权范围内依法开展业务，其民事责任由总行承担，选项C正确。
2.商业银行的变更
(1)商业银行有下列变更事项之一的，应当经国务院银行业监督管理机构批准：①变更名称;②变更注册资本;③变更总行或者分支行所在地;④调整业务范围;⑤变更持有资本总额或者股份总额5%以上的股东;⑥修改章程;⑦国务院银行业监督管理机构规定的其他变更事项。更换董事、高级管理人员时，应当报经国务院银行业监督管理机构审查其任职资格。
(2)商业银行的分立、合并，适用《中华人民共和国公司法》的规定。商业银行的分立、合并，应当经国务院银行业监督管理机构批准。
3.商业银行的接管
(1)接管的条件与法律后果
根据《商业银行法》的规定，商业银行已经或者可能发生信用危机，严重影响存款人的利益时，国务院银行业监督管理机构可以对该银行实行接管。被接管的商业银行的债权债务关系不因接管而变化。
(2)接管的实施与终止
自接管开始之日起，由接管组织行使商业银行的经营管理权力。接管期限届满，国务院银行业监督管理机构可以决定延期，但接管期限最长不得超过2年。接管终止的情形：①接管决定规定的期限届满或者国务院银行业监督管理机构决定的接管延期届满;②接管期限届满前，该商业银行已恢复正常经营能力;③接管期限届满前，该商业银行被合并或被依法宣告破产。
4.商业银行的终止
商业银行的终止是指商业银行法人资格的丧失，也即从法律上消灭了其独立的人格。根据我国《商业银行法》的规定，商业银行因解散、被撤销和被宣告破产而终止。
【相关考点】根据《公司法》的规定，公司解散的原因有：(1)公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现;(2)股东会或者股东大会决议解散;(3)因公司合并或者分立需要解散;(4)依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销;(5)人民法院依照《公司法》的规定予以解散。
二、商业银行存款业务规则
根据我国《商业银行法》的规定，商业银行可以经营下列部分或全部业务：(1)吸收公众存款;(2)发放短期、中期和长期贷款;(3)办理国内外结算;(4)办理票据承兑与贴现;(5)发行金融债券;(6)代理发行、代理兑付、承销政府债券;(7)买卖政府债券、金融债券;(8)从事同业拆借;(9)买卖、代理买卖外汇;(10)从事银行卡业务;(11)提供信用证服务及担保;(12)代理收付款项及代理保险业务;(13)提供保管箱服务;(14)经国务院银行业监督管理机构批准的其他业务。
(一)存款的概念及其种类
存款是机关、团体、企事业单位和个人把货币资金存入银行或其他可吸收存款的金融机构并获取存款利息的一种信用活动形式。
1.根据期限不同，存款可分为活期存款、定期存款和定活两便存款。
2.根据存款人主体的不同，存款可分为单位存款和个人储蓄存款。
3.按照存款的币种不同，存款可分为人民币存款和外币存款。
4.按照支取的形式不同，存款可分为支票存款、存单(折)存款、通知存款、透支存款、存贷合一存款和特种存款等。其中通知存款是指存款人在存款时不约定存款期限，支取时需提前通知银行，约定支取存款日期和金额方能支取的存款。个人通知存款有1天通知存款和7天通知存款两个品种。
(二)存款业务基本原则
1.存款业务经营特许制。
我国《商业银行法》规定，未经国务院银行业监督管理机构批准，任何单位和个人不得从事吸收公众存款等商业银行业务，任何单位不得在名称中使用“银行”字样。目前，我国能够从事吸收公众存款业务的金融机构有商业银行、信用合作社和邮政储蓄机构等。
2.存款机构依法交存存款准备金。
存款准备金是商业银行依照法律和中国人民银行的规定，按吸收存款的一定比例交存于中国人民银行的存款，目的是为了保障存款机构支付存款的能力。
3.存款机构依法留足备付金。
备付金是商业银行和其他金融机构为保证存款支付和资金清算的清偿资金，主要表现为商业银行的库存现金和在中央银行的存款。
4.依法确定并公告存款利率。
中国人民银行是国家利率管理的唯一机构，它有权负责制定、调整各种利率。我国《商业银行法》规定，商业银行应当按照中国人民银行规定的存款利率的上下限，确定存款利率，并予以公告。
5.财政性存款专营。
财政性存款由中国人民银行专营，不计利息。
6.合法正当吸收存款。
我国《商业银行法》规定，商业银行不得违反规定提高或者降低利率以及采用其他不正当手段，吸收存款，发放贷款。
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